Добавлено (14.02.2012, 18:12)
---------------------------------------------
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

31.08.2011
м. Київ
N 1077

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
15 вересня 2011 р. за N 1095/19833

Про затвердження Положення про рух коштів єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

II. Порядок відкриття рахунків для зарахування єдиного внеску та фінансових санкцій в органах Казначейства України

2.1. Пенсійний фонд України та територіальні органи Пенсійного фонду України (далі - органи Пенсійного фонду України) відкривають в органах Казначейства України небюджетні рахунки за балансовим рахунком 3719 "Рахунок для зарахування коштів, які підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування" (далі - рахунок 3719) Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119 (далі - План рахунків), для зарахування та розподілу коштів єдиного внеску та фінансових санкцій (далі - страхові кошти).
III. Порядок проходження та розподілу страхових коштів

3.1. Страхові кошти, що сплачуються страхувальниками, зараховуються на рахунки 3719, відкриті на ім'я управлінь Пенсійного фонду України.

3.2. На кінець операційного дня у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів страхові кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення помилково або надміру сплачених сум та/або безпідставно стягнутих сум єдиного внеску) на рахунки 3719 управлінь Пенсійного фонду України, перераховуються Головними управліннями Казначейства України на відповідні рахунки Головних управлінь Пенсійного фонду України на підставі договорів про здійснення розрахунково-касового обслуговування, укладених органами Казначейства України з власниками рахунків.

3.3. До 10.00 наступного операційного дня страхові кошти з рахунків 3719 Головних управлінь Пенсійного фонду України засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються Головними управліннями Казначейства України на відповідні рахунки 3719, відкриті на ім'я Пенсійного фонду України в Казначействі України, на підставі договорів про здійснення розрахунково-касового обслуговування, укладених з власниками рахунків.

3.4. Страхові кошти, акумульовані на рахунках 3719 Пенсійного фонду України, об 11.00 засобами програмного забезпечення розподіляються автоматично за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування відповідно до визначених Законом пропорцій (у відсотках) та перераховуються за призначенням - на рахунки, відкриті в Казначействі України за балансовим рахунком 3717 "Рахунки державних позабюджетних фондів" Плану рахунків (далі - рахунок 3717) на ім'я фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування відповідно до договорів про здійснення розрахунково-касового обслуговування, укладених Казначейством України з власниками рахунків.

У разі якщо Пенсійний фонд України до 10.30 надав Казначейству України розрахунковий документ на перерахування коштів з його рахунку 3719 на рахунок Головного управління Пенсійного фонду України для здійснення повернення помилково або надміру сплачених сум та/або безпідставно стягнутих сум єдиного внеску, розподіл страхових коштів за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування здійснюється після перерахування коштів Головному управлінню Пенсійного фонду України для здійснення повернення помилково або надміру сплачених сум та/або безпідставно стягнутих сум єдиного внеску.

У разі надання Пенсійним фондом України зазначеного розрахункового документа після 10.30 Казначейство України виконує його наступного операційного дня.

3.5. Страхові кошти, які надійдуть протягом останнього робочого дня місяця (з урахуванням повернення помилково або надміру сплачених сум та/або безпідставно стягнутих сум за рахунок поточних надходжень за день) на рахунки 3719 управлінь Пенсійного фонду України, о 19.30 засобами програмного забезпечення шляхом формування меморіальних документів перераховуються Головними управліннями Казначейства України на відповідні рахунки Головних управлінь Пенсійного фонду України та до 19.45 з цих рахунків перераховуються на відповідні рахунки 3719, відкриті на ім'я Пенсійного фонду України в Казначействі України.

Страхові кошти, які надійдуть до 21.00 на рахунки 3719, відкриті на ім'я Пенсійного фонду України в Казначействі України, о 21.30 засобами програмного забезпечення розподіляються автоматично за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування відповідно до визначених Законом пропорцій (у відсотках) та перераховуються за призначенням - на рахунки, відкриті в Казначействі України за рахунком 3717 на ім'я фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування відповідно до договорів про здійснення розрахунково-касового обслуговування, укладених Казначейством України з власниками рахунків.

Операції із страховими коштами, які надійдуть після 19.30 на рахунки 3719, відкриті на ім'я управлінь Пенсійного фонду України в Головних управліннях Казначейства України, здійснюються відповідно до пунктів 3.1 - 3.4 цього розділу.

3.6. За результатами розподілу страхових коштів Казначейство України формує відомість розподілу страхових коштів за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування (додаток 1).

3.7. Органи Казначейства України засобами програмного забезпечення формують за попередній операційний день виписки з рахунків 3717 та 3719 (додатки 2, 3) та оборотно-сальдові відомості за рахунками 3719 (додаток 4).

3.8. Органи Казначейства України відображають суми перерахованих страхових коштів на рахунках управлінського обліку.

IV. Порядок надання інформації про рух страхових коштів

4.1. Головні управління Казначейства України щоденно наступного робочого дня після зарахування страхових коштів на рахунки територіальних органів Пенсійного фонду України передають Головним управлінням Пенсійного фонду України до 11.00 такі документи:

виписки з рахунків 3719, відкритих на ім'я Головних управлінь Пенсійного фонду України, в електронному вигляді у текстовому форматі (додаток 2) та у форматі dbf файлу (додаток 3);

оборотно-сальдову відомість за рахунками 3719, відкритими на ім'я Головних управлінь Пенсійного фонду України, на паперових носіях (додаток 4).

Головні управління Пенсійного фонду України щоденно після отримання виписок з рахунків 3719, відкритих на ім'я Головних управлінь Пенсійного фонду України, в електронному вигляді у текстовому форматі друкують їх та подають до Головних управлінь Казначейства України.

Головні управління Казначейства України щоденно в межах операційного дня завіряють в установленому порядку виписки на паперових носіях з рахунків 3719, подані Головними управліннями Пенсійного фонду України.

4.2. Головні управління Казначейства України щоденно наступного робочого дня після зарахування страхових коштів на рахунки управлінь Пенсійного фонду України передають управлінням Казначейства України до 10.00 виписки з рахунків 3719, відкритих на ім'я управлінь Пенсійного фонду України (додатки 2, 3), та оборотно-сальдові відомості за цими рахунками (додаток 4) в електронному вигляді засобами електронного зв'язку.

Управління Казначейства України передають управлінням Пенсійного фонду України до 11.00 такі документи:

виписки з рахунків 3719, відкритих на ім'я управлінь Пенсійного фонду України, в електронному вигляді у текстовому форматі (додаток 2) та у форматі dbf-файлу (додаток 3);

оборотно-сальдову відомість за рахунками 3719, відкритими на ім'я управлінь Пенсійного фонду України, на паперових носіях (додаток 4).

Управління Пенсійного фонду України щоденно після отримання виписок з рахунків 3719, відкритих на ім'я управлінь Пенсійного фонду України, в електронному вигляді у текстовому форматі друкують їх та подають до управлінь Казначейства України.

Управління Казначейства України щоденно в межах операційного дня завіряють в установленому порядку виписки на паперових носіях з рахунків 3719, подані управліннями Пенсійного фонду України.

4.3. Казначейство України щоденно наступного робочого дня після зарахування страхових коштів на рахунки 3719 Пенсійного фонду України передає Пенсійному фонду України до 11.00 такі документи:

відомість розподілу страхових коштів за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування в електронному вигляді та на паперових носіях (додаток 1);

виписки з рахунків 3719, відкритих на ім'я Пенсійного фонду України, в електронному вигляді у текстовому форматі (додаток 2) та у форматі dbf-файлу (додаток 3);

оборотно-сальдову відомість за аналітичними рахунками 3719, відкритими на ім'я Пенсійного фонду України, на паперових носіях (додаток 4).

Пенсійний фонд України щоденно після отримання виписок з рахунків 3719 в електронному вигляді у текстовому форматі друкує їх та подає до Казначейства України.

Казначейство України щоденно в межах операційного дня завіряє в установленому порядку виписки на паперових носіях з рахунків 3719, подані Пенсійним фондом України.

4.4. Казначейство України щоденно наступного робочого дня після зарахування коштів на рахунки 3717, відкриті на ім'я фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування, надає власникам рахунків виписки з цих рахунків у електронному вигляді та/або на паперових носіях відповідно до умов договорів про здійснення розрахунково-касового обслуговування.

4.5. Порядок надання інформації в електронному вигляді визначається протоколами обміну інформацією між Казначейством України та фондами загальнообов'язкового державного соціального страхування.

4.6. Пенсійний фонд України надає Казначейству України інформацію про перелік органів Пенсійного фонду України, їх розташування, про те, в яких органах Казначейства України вони будуть обслуговуватись і в яких органах Державної податкової служби України вони перебувають на обліку.

У разі виникнення змін у складі та/або розташуванні органів Пенсійного фонду України протягом трьох робочих днів з дня виникнення зазначених змін Пенсійний фонд України надає відповідну інформацію Казначейству України.